台灣綜所稅 Taiwan Income Tax
申報模式 Filing
所得 Income
本人 Taxpayer
扶養親屬 Household
尚未新增扶養親屬
扣除額 Deductions
申報摘要
最佳計稅方式
股利採併入計算
單身申報
所得總額
薪資 NT$ 1,000,000 + 其他 NT$ 0 + 利息 NT$ 0 + 股利 NT$ 0
NT$ 1,000,000
應納稅額
採一般所得稅額
NT$ 27,700
應繳
扣繳稅額 NT$ 0
NT$ 27,700
計稅方式比較
| 檢視 | 方式 | 股利 | 所得淨額 | 一般稅額 | 基本稅額 | 應納稅額 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 單身申報最佳 | 併入 | NT$ 554,000 | NT$ 27,700 | NT$ 0 | NT$ 27,700 |
所得總額組成
單身申報 ／股利併入 ／ 適用 一般所得稅計算過程：單身申報
級距計稅所得總額
薪資 NT$ 1,000,000 + 其他所得 NT$ 0 + 儲蓄利息 NT$ 0 + 股利所得 NT$ 0
NT$ 1,000,000
免稅額
本人一般 NT$ 97,000 + 6-69 歲扶養 0 × NT$ 97,000 + 幼兒 0 × NT$ 97,000 + 70 歲以上直系尊親屬 0 × NT$ 145,500
NT$ 97,000
一般扣除額
max(標準扣除額 NT$ 131,000, 列舉扣除額 NT$ 0)
NT$ 131,000
薪資扣除額
本人 NT$ 218,000；各自採薪資特別扣除與覈實減除擇高
NT$ 218,000
特別扣除額 (不排富)
幼兒學前 NT$ 0 + 身心障礙 NT$ 0 + 教育學費 NT$ 0 + 儲蓄投資 min(NT$ 0, NT$ 270,000)
NT$ 0
長照/租金排富判定
未列報長照或租金扣除額，無須排富判定；適用稅率 5%（門檻 20%）
無列報
長照與租金特別扣除額
長照 NT$ 0；房屋租金 NT$ 0
NT$ 0
基本生活費差額
max(1 人 × NT$ 213,000 −（免稅額 + 一般扣除額 + 特別扣除額）, 0)
NT$ 0
所得淨額
級距計稅所得總額 NT$ 1,000,000 − 免稅額 NT$ 97,000 − 一般扣除額 NT$ 131,000 − 薪資扣除額 NT$ 218,000 − 特別扣除額 NT$ 0 − 基本生活費差額 NT$ 0
NT$ 554,000
全戶合併計稅
全戶所得合併後，一次減除免稅額、扣除額與基本生活費差額。
所得NT$ 1,000,000
免稅額NT$ 97,000
一般扣除額NT$ 131,000
薪資扣除額NT$ 218,000
特別扣除額NT$ 0
基本生活費差額NT$ 0
所得淨額NT$ 554,000
累進稅額NT$ 27,700
股利併入計算
級距稅額 NT$ 27,700 − 股利抵減 min(股利 NT$ 0 × 8.5%, NT$ 80,000)
NT$ 27,700
股利分開計算
不含股利級距稅額 NT$ 27,700 + 股利 NT$ 0 × 28%
NT$ 27,700
一般稅額
本方案採 股利併入；表格中的最佳標記另以最低應納稅額判定
NT$ 27,700
基本所得額
所得淨額 NT$ 554,000 + 海外所得 NT$ 0
NT$ 554,000
基本稅額
max((基本所得額 NT$ 554,000 − NT$ 7,500,000) × 20%, 0)
NT$ 0
實際應繳/退稅
max(一般稅額 NT$ 27,700, 基本稅額 NT$ 0) − 扣繳稅額 NT$ 0
應繳 NT$ 27,700
稅制版本
採 114 年度綜合所得稅參數：免稅額 9.7 萬、70 歲以上本人/配偶/直系尊親屬 14.55 萬、標準扣除額單身 13.1 萬/夫妻 26.2 萬、薪資與身心障礙特別扣除額 21.8 萬；基本生活費每人 21.3 萬，長照特別扣除額每人 18 萬。
夫妻申報比較包含合併計稅、本人/配偶薪資分開計稅、本人/配偶各類所得分開計稅；年度中結婚或離婚、分居可各自申報等特殊情況未納入。
綜合所得稅速算級距
| 所得淨額 | 稅率 | 累進差額 |
|---|---|---|
| 0 - 59萬 | 5% | NT$ 0 |
| 59萬 - 133萬 | 12% | NT$ 41,300 |
| 133萬 - 266萬 | 20% | NT$ 147,700 |
| 266萬 - 498萬 | 30% | NT$ 413,700 |
| 498萬以上 | 40% | NT$ 911,700 |